当前位置:首页 > 儋州市财政局 > 财政审计

儋州市旅游发展委员会 2017年度部门整体支出绩效评价报告

2018-09-06

分享:



儋州市旅游发展委员会

2017年度部门整体支出绩效评价报告












报告单位:海南永信德威会计师事务所

报告文号:永信德威会绩字(2018)  

报告日期:二○一八年九月六日



绩效评价结果

评价指标

分值

实际得分

投入

15分

15.00分

过程

55分

40.02分

产出

15分

9.00分

效果

15分

15.00分

总分

100

79.02

绩效评级


绩效评级:总分≥90分,优;80分≤总分<90,良;

60分≤总分<80,中;总分<60分,差












评价小组

组长:杜连山

成员:李伟、彭靖淋、李展如



目  录


1.引言····················································1

1.1部门职责概述···············································1

1.2部门支出描述···············································3

1.3部门项目实施情况··········································3

2.绩效评价概述·················································3

2.1绩效评价目的············································3

2.2绩效评价实施过程········································4

2.3绩效评价的局限性······································4

3.部门整体支出绩效评价分析······································4

3.1投入···················································4

3.2过程··················································11

3.3产出····················································30

3.4效果····················································33

4.需要说明事项··········································37

5.绩效评价结论·············································37

5.1绩效评价得分·········································37

5.2存在绩效问题············································38

6.经验教训与建议·············································41

6.1经验教训················································41

6.2建议················································41




永信德威会绩字(2018)  


儋州市旅游发展委员会

2017年度部门整体支出绩效评价报告


儋州市旅游发展委员会:

我们接受儋州市财政局委托,于2018年7月25日至2018年9月6日对儋州市旅游发展委员会(以下简称市旅游委)2017年度部门整体支出进行绩效评价,工作已完成,现将有关情况报告如下:

1.引言

党的十九大报告提出“建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度,全面实施绩效管理”为我国新时期绩效财政管理指明了方向,明确了目标要求。为全面贯彻落实党的十九大精神,推进预算绩效管理,从根本上深化行政管理体制改革、促进政府职能转变、提高部门责任意识,建设高效、责任、透明政府的有效举措,是贯彻落实科学发展观的必然选择,是实施行政问责制和加强政府效能建设的重要抓手。同时加强部门整体支出管理,提高财政资金使用效益和政府管理效能。

1.1部门职责概述

市旅游委是主管全市旅游工作的市政府工作部门,其主要职责如下:

1.1.1贯彻执行国家、省旅游行政规章制度和旅游产业政策;制定我市旅游产业发展政策和相关旅游管理条例。

1.1.2研究制定旅游市场开发战略,培育完善和开发旅游市场;组织全市旅游整体形象宣传和境内外重大促销活动。

1.1.3负责旅游资源的普查、开发和保护工作;制定全市旅游业中长期发展和年度工作计划;指导旅游产品和重点项目建设;组织引导全市旅游业招商融资;负责景区(点)质量等级评定和规范;负责旅游商品的开发。

1.1.4负责全市国内旅行社经营资格的审批和管理工作;负责国际旅行社初审;负责旅游涉外饭店三星级(含三星级)以下的评定和四、五星级饭店的推荐工作;监督检查旅游市场秩序和服务质量,依法进行执法监督;负责贯彻实施国家和省旅游行业标准,制定全市旅游行业标准,指导旅游企业提高服务质量,受理旅游者投诉,维护旅游者和旅游经营单位合法权益;负责导游人员资格审查、年审和管理;指导旅游安全、保险工作及旅游定点核定工作;协助重大旅游安全事故救援和处理工作,会同有关部门协调旅游交通运输。

1.1.5管理和指导旅游教育、培训工作;指导旅游行业的精神文明建设;监督和指导旅游行业协会工作。

1.1.6负责旅游信息统计和抽样调查工作,定期公布旅游市场信息,负责旅游接待和外汇及旅游收入汇总上报工作;负责全市假日旅游(旅游黄金周)管理和国内旅游工作;承办市假日旅游领导小组办公室的日常工作。

1.1.7接收上级主管部门的业务指导和监督。

1.1.8承办市委、市政府交办的其他工作。

1.2部门支出描述

据市旅游委2017年度部门决算报表反映,2017年总收入1,702.71万元,总支出2,123.10万元,其中基本支出234.89万元,项目支出1,888.21万元。上年结余556.87万元,年末累计结余136.48万元,其中基本支出累计结余23.74万元,项目支出累计结余112.74万元。

1.3部门项目实施情况

据市旅游委2017年度可执行指标执行情况明细表反映,2017预算年度可执行项目数7个,可执行预算数1,768.78万元,支出1,299.58万元,占可执行预算数的73.47%,各项目实施情况见附件2。

2.绩效评价概述

2.1绩效评价目的

通过开展部门整体支出绩效评价,促进部门从整体上提升预算绩效管理工作水平,强化部门支出责任,规范资金管理行为,提高财政资金使用效益,保障部门更好地履行职责。

2.2绩效评价实施过程

评价小组按照评价日程安排,对搜集的评价资料进行认真整理,测算分析各项指标,汇总评分并形成评价报告。

2.2.1对海南省财政厅《海南省财政厅关于印发部门整体支出绩效评价方案的通知》(琼财绩(2013)2290号)进行研读,对整体评价有基本的把握和了解,归纳出进一步评价所需的信息供下一步取数参考。

2.2.2集中对各个评价指标逐一进行分析,以保证取数的准确性。

2.2.3根据取得的数据分别计算各评价指标所得分数,形成评价结果。

2.2.4根据评价结果,撰写评价报告。

2.3绩效评价的局限性

2.3.1因项目进展情况等相关资料收集困难,项目以项目支出达到90%以上视同项目完成,项目完成视同项目质量达标,项目实际完成率和项目质量达标率指标数据的取得存在局限性。

3.部门整体支出绩效评价分析

评价内容主要是部门财政支出管理情况,具体从资金的投入、过程、产出和效果这四个方面进行评价,评价得分采用百分制。

3.1投入(15)

3.1.1绩效得分

评价内容

分值()

绩效得分()

得分率

投入评价:




职责明确

1

1

100.00%

活动合规性

2

2

100.00%

活动合理性

2

2

100.00%

部门绩效自评项目占比率

5

5

100.00%

在职人员控制率

5

5

100.00%

总 分

15

15

100.00%

3.1.2得分说明

投入总分15分,其中:职责明确1分,活动合规性2分,活动合理性2分,部门绩效自评项目占比5分,在职人员控制率5分。

3.1.2.1职责明确(1)

部门的职责设定是否符合“三定”方案中所赋予的职责,用以反映和评价部门工作的目的性与计划性。

评分标准:

符合(1分);

不符合(0分)。

数据来源:儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游发展委员会主要职责内设机构和人员编制规定的批复》(儋编〔2016〕21号);儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游质量监督管理所机构编制方案的批复》(儋编〔2016〕82号);儋州市机构编制委员会关于《市旅游咨询信息中心更名及增加编制的批复》(儋编〔2017〕66号)文中确定的部门职责;政府财政管理信息系统项目库中市旅游委职责设定情况。

指标得分:符合,本指标得分1分。

绩效分析:市旅游委项目库职责有:发展规划与市场开发、质量管理与政策法规、质量监督、咨询信息、综合管理。以上职责设定符合“三定方案”中所赋予的职责,能够体现部门工作的目的性与计划性。

3.1.2.2活动合规性(2)

部门的活动是否在职责范围之内并符合部门中长期规划,用以反映和评价部门活动目标与部门履职、年度工作任务的相符性情况。

评价要点:

(1)部门活动的设定在部门所确定的职责范围之内;

(2)部门活动符合的发展规划及本部门的年度工作安排与发展规划。

评分标准:

全部符合(2分);

其中一项不符合(0分)。

数据来源:儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游发展委员会主要职责内设机构和人员编制规定的批复》(儋编〔2016〕21号);儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游质量监督管理所机构编制方案的批复》(儋编〔2016〕82号);儋州市机构编制委员会关于《市旅游咨询信息中心更名及增加编制的批复》(儋编〔2017〕66号);市旅游委2017年工作总结及2017年工作计划;政府财政管理信息系统项目库中市旅游委活动设定情况。

指标得分:全部符合,本指标得分2分。

绩效分析:市旅游委项目库活动名称分别为:奖励旅行社、旅游服务技能培训、旅游区域规划、旅游设施建设、旅游项目开发建设、旅游宣传促销、旅游标准化建设、旅游法规教育培训、旅游质量检查、旅游安全教育培训、旅游行政执法检查、旅游应急管理、执法用车购置、旅游门户网站建设、旅游门户网站运维、旅游软件系统开发、旅游咨询服务、系统建设、系统运维、综合事务。市旅游委部门活动的设定在部门所确定的职责范围之内,部门活动符合部门中长期规划,符合市委、市政府的发展规划及部门的年度工作安排与发展规划。

3.1.2.3活动合理性(2)

部门所设立的活动是否明确且合理、活动的关键性指标设置是否可衡量,用以反映和评价部门活动目标设定的合理性。

评价要点:

(1)活动目标的设定是可量化的,可通过清晰、可衡量的关键指标值予以体现;

(2)在活动目标设定时,将关键指标明细分解为具体的达成目标与工作任务。

评分标准:

全部符合(2分);其中一项不符合(0分)。

指标得分:根据本次评价取数标准,指标得分以满分计,本指标得2分。

3.1.2.4部门绩效自评项目占比率(5)

部门自评项目在所有项目中所占的份额,反映和评价部门对项目自评的重视程度。

评分标准:

得分=占比率×该指标分值。

解释说明:

占比率=(自评项目个数/所有项目个数)×100%。

部门支出项目绩效自评范围:本年度列入本级财政预算安排的项目。

数据来源:

自评项目个数1个,数据取自项目自评报告;

需自评所有项目个数1个,数据取自儋州市财政局印发的《关于开展2017年度预算项目绩效自评的通知》(儋财发〔2018〕276号)。

计算过程:占比率=(1/1)×100%=100%。

指标得分:得分=100%×5=5分。

绩效分析:市旅游委需自评项目个数1个,项目名称为:旅游促销经费,自评项目占比率为100%。表明了市旅游委重视绩效管理工作,根据儋州市财政局的有关要求积极开展项目绩效自评,形成绩效自评报告上报儋州市财政局,有利于市旅游委加强对项目开展情况的监控和管理,也有利于财政部门强化对财政资金使用情况的监管。

3.1.2.5在职人员控制率(5)

部门本年度实际在职人员数与编制数的比率,用以反映和评价部门对人员成本的控制程度。

评分标准:

(1)在职人员控制率小于或等于100%的,得满分;

(2)在职人员控制率大于或等于115%的,得0分;

(3)在职人员控制率在100%-115%之间的,在0分和满分之间计算确定:

得分=[max(在职人员控制率)①-在职人员控制率②]/[max(在职人员控制率)-min(在职人员控制率)③]×该指标分值。

解释说明:

①max(在职人员控制率)指区间内部门在职人员控制率最高值,此处为115%。

②在职人员控制率=(在职人员数/编制数)×100%。

在职人员数:部门实际在职人数,以财政部确定的部门决算编制口径为准,由编制部门和人劳部门批复同意的临聘人员除外。

编制数:机构编制部门核定批复的部门人员编制数。

③min(在职人员控制率)指区间内各部门在职人员控制率最低值,此处为100%。  

数据来源:

2017年在职人员数16人,数据取自市旅游委2017年决算报表中《机构人员情况表(财决附04表)》年末实有人数。

2017年人员编制数18人,数据取自市旅游委2017年度部门决算报表中《机构人员情况表(财决附04表)》编制人数;儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游发展委员会主要职责内设机构和人员编制规定的批复》(儋编〔2016〕21号);儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游质量监督管理所机构编制方案的批复》(儋编〔2016〕82号);儋州市机构编制委员会关于《市旅游咨询信息中心更名及增加编制的批复》(儋编〔2017〕66号),核定市旅游委2017年编制21人,故计算指标得分时人员编制数取21人。

计算过程:

在职人员控制率=(16/21)×100%=76.19%。

指标得分:在职人员控制率小于100%的,得5分。

绩效分析:2017年度实际在职人员16人,编制数21人,在职人员控制率76.19%,表明了市旅游委严格执行机构编制和人员配置,不存在违规自设机构或突破编制现象。

3.2过程(55分)

从预算执行、预算管理、资产管理这三方面进行评价,其中预算执行占32分,包括预算完成率、预算调整率、支付进度率、结转结余率、公用经费控制率、政府采购执行率6个指标;预算管理占15分,包括资金使用合规性、预决算信息公开性、基础信息完善性3个指标;资产管理占8分,包括资产管理完整性和固定资产利用率2个指标。

3.2.1绩效得分

评价内容

分值()

绩效得分()

得分率

过程评价:




预算完成率

5

5

100.00%

预算调整率

5

5

100.00%

支付进度率

8

0

0.00%

结转结余率

4

3.52

88.00%

公用经费控制率

5

5

100.00%

政府采购执行率

5

2.5

50.00%

资金使用合规性

8

8

100.00%

预决算信息公开性

3

3

100.00%

基础信息完善性

4

2

50.00%

资产管理完整性

3

1

33.33%

固定资产利用率

5

5

100.00%

总 分

55

40.02

72.76%

3.2.2得分说明  

评分标准:预算完成率5分、预算调整率5分、支付进度率8分、结转结余率4分、公用经费控制率5分、政府采购执行率5分、资金使用合规性8分、预决算信息公开性3分、基础信息完善性4分、资产管理完整性3分、固定资产利用率5分。

3.2.2.1预算完成率(5)

通过对部门本年度预算完成数与预算数的比较,反映和评价部门预算的完成程度。

评分标准:

(1)预算完成率大于或等于95%的,得满分;

(2)预算完成率小于或等于85%的,得0分;

(3)预算完成率在85%-95%之间的,在0分和满分之间计算确定:

得分=[预算完成率①-min(预算完成率)②]/[max(预算完成率)③-min(预算完成率)]×该指标分值。

解释说明:

①预算完成率=(预算完成数/预算数)×100%。

预算完成数是指部门本年度实际完成的预算数。

预算数是指财政部门批复的本年度部门预算数(含调整预算数)。

②min(预算完成率)是指区间内预算完成率最小值,此处为85%。

③max(预算完成率)是指区间内预算完成率最大值,此处为95%。

数据来源:

2017年市旅游委预算完成数1,702.71万元,数据取自2017年度市旅游委部门决算报表中《收入支出决算总表(财决01表)》本年收入合计决算数;

2017年市旅游委预算数1,698.72万元,数据取自2017年度市旅游委部门决算报表中《收入支出决算总表(财决01表)》本年收入合计调整预算数。

计算过程:

预算完成率=(预算完成数/预算数)×100%

=(1,702.71/1,698.72)×100%=100.23%。

指标得分:预算完成率大于95%,本指标得分5分。

绩效分析:预算数含财政拨款收入1,698.72万元,预算完成数含财政拨款收入1,698.72万元,其他收入3.99万元(主要系省旅游委转入财务信息工作经费及应急演习经费),故财政拨款收入预算完成率为100%(1,698.72/1,698.72×100%),表明市旅游委很好的完成了2017年部门预算。

3.2.2.2预算调整率(5)

部门本年度预算调整数与预算数的比率,用以反映和评价部门预算的调整程度。

评分标准:

(1)预算调整率等于0的,得满分;

(2)预算调整率大于或等于10%的,得0分;

(3)预算调整率在0-10%之间的,在0分和满分之间确定:

得分=[max(预算调整率)①-预算调整率②]/[max(预算调整率)-min(预算调整率)③]×该指标分值。

解释说明:

①max(预算调整率)是指区间内预算调整率最大值,此处为10%。

②预算调整率=(预算调整数/预算数)×100%。

预算调整数:部门在本年度内涉及预算的追加、追减或结构调整的资金总和(因落实国家新政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整除外)。

③min(预算调整率)是指区间内预算调整率最小值,此处为0。

数据来源:2017年度市旅游委预算调整数40.28万元。数据取自政府财政管理信息系统市旅游委《2017年度可执行指标执行情况明细表》,其中扣除因落实国家新政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整数为40.28万元,计入指标计算的预算调整数为0.00元。

2017年市旅游委预算数1,698.72万元,数据取自2017年度市旅游委部门决算报表中《收入支出决算总表(财决01表)》本年收入合计调整预算数。

计算过程:

预算调整率=(预算调整数/预算数)×100%

=(0/1,698.72)×100%=0。

指标得分:预算调整率等于0,本指标得分5分。

绩效分析:市旅游委2017年度预算调整数扣除因落实国家新政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生的调整数后为0.00元。主要调整为旅游环境综合整治经费10.00万元,预算调整部分为落实国家新政策、发生不可抗力、上级部门或本级党委政府临时交办而产生。

3.2.2.3支付进度率(8)

部门季度支出数与季度任务数的比率,用以反映和评价部门预算执行的及时和均衡程度。

评分标准:

自选图形 11得分(i=1,2,3,4;n=4)①

≥95%时,=2 ②

≤85%时,=0 ③

当85%<<95%时,

当季度任务数为0时⑤,=2。

解释说明:

①w表示全年支付进度率累计得分,表示单季度支付进度率得分,为单季度支付进度率,i的取值为1,2,3,4,表示各个单季度。

单季度支付进度率=(季度支付数/季度任务数)×100%。

单季度任务数为财政部门下达的预算进度任务数。

②当单季度支付进度率大于等于95%时,单季度支付进度率得分为2分。

③当单季度支付进度率小于等于85%时,单季度支付进度率得分为0分。

④当单季度支付进度率大于85%且小于95%时,单季度支付进度率得分=(单季度支付进度率-85%)/(95%-85%)×2分。

⑤当季度任务数为0表示预算已提前完成,则该季度支付进度率得分为2分。

数据来源:

截止2017年3月31日,预算可执行数1,985.60万元,预算支出完成数74.03万元;

截止2017年6月30日,预算可执行数2,012.90万元,预算支出完成数621.00万元;

截止2017年9月30日,预算可执行数2,017.14万元,预算支出完成数1,090.40万元;

截止2017年12月31日,预算可执行数2,010.15万元,预算支出完成数1,540.95万元。

数据取自政府财政管理信息系统市旅游委2017年各季度可执行指标执行情况明细表。

计算过程:                                  单位:万元

2017

预算可执行数

预算支出完成数

尚未执行数

季度调整数

各季度支出数(a)

季度任务数(b)

支出进度率(a/b)

一季度

1,985.60

74.03

1,911.57


74.03

496.40

14.91%

二季度

2,012.90

621.00

1,391.90

27.30

546.97

646.29

84.63%

三季度

2,017.14

1,090.40

926.74

4.24

469.40

698.07

67.24%

四季度

2,010.15

1,540.95


-6.99

450.54

919.74

48.99%

尚未执行数=预算可执行数-预算支出完成数

第二季度追加调整数=第二季度预算可执行数-第一季度预算可执行数,第三、第四季度以此类推;

第二季度支出数=第二季度预算支出完成数-第一季度预算支出完成数,第三、第四季度以此类推;

季度任务数说明:本次评价以第一季度预算可执行数除以4作为第一季度任务数,第二至四季度将当季度调整预算数和尚未执行的预算数合并除以剩余季度数作为当季度任务数。

指标得分:

第一季度支付进度率为14.91%,小于85%,得0分;

第二季度支付进度率为84.63%,小于85%,得0分;

第三季度支付进度率为67.24%,小于85%,得0分;

第四季度支付进度率为48.99%,小于85%,得0分。

综合以上数据,本指标得分0分。

绩效分析:

市旅游委第一季度支付进度率14.91%,支出进度较慢的主要项目如下:

1.旅游促销经费(项目编号R202079),项目资金1,600.00万元,截止2017年3月31日,项目资金未支出;

2.雪茄节经费(项目编号T200821),项目资金100.00万元,截止2017年3月31日,项目资金未支出;

市旅游委第二季度支付进度率84.63%,支出进度较慢的主要项目如下:

1.旅游促销经费(项目编号R202079),项目资金1,600.00万元,截止2017年6月30日,项目资金支出469.72万元,占预算29.36%;

2.雪茄节经费(项目编号T200821),项目资金100.00万元,截止2017年6月30日,项目资金未支出;

市旅游委第三季度支付进度率67.24%,支出进度较慢的主要项目如下:

1.旅游促销经费(项目编号R202079),项目资金1,600.00万元,截止2017年9月30日,项目资金支出863.35万元,占预算53.96%;

2.雪茄节经费(项目编号T200821),项目资金100.00万元,截止2017年9月30日,项目资金未支出;

市旅游委第四季度支付进度率48.99%,支出进度较慢的主要项目如下:

1.旅游咨询服务中心工作人员工资费用及业务开支费用(项目编号R200717),项目资金38.76万元,截止2017年12月31日,累计支出27.98万元,占项目资金的72.20%;

2. 雪茄节经费(项目编号T200821),项目资金100.00万元,截止2017年12月31日,项目资金未支出。

3.2.2.4结转结余率(4)

通过对部门本年度结转结余总额与支出预算数的比较,反映和评价部门对本年度结转结余资金的实际控制程度。

评分标准:

(1)结转结余率等于0的,得满分;

(2)结转结余率大于或等于50%的,得0分;

(3)结转结余率在0-50%之间的,在0和满分之间计算确定:

得分=[max(结转结余率)-结转结余率]/[max(结转结余率)-min(结转结余率)]×该指标分值。

解释说明:

①max(结转结余率)指区间内结转结余率的最大值,此处为50%;

②结转结余率=(结转结余总额/支出预算数)×100%。

结转结余总额是指市旅游委本年度的结转资金与结余资金之和(以决算数为准)。

支出预算数是指财政部门批复的本年度部门支出预算数。

③min(结转结余率)指区间内结转结余率的最小值,此处为0。

数据来源:

2017年度市旅游委结转结余总额136.48万元,数据取自2017年度市旅游委决算报表中收入支出决算总表(财决01表)年末结转和结余决算数。

2017年度市旅游委支出预算数2,259.58万元,数据取自2017年度市旅游委决算报表中收入支出决算总表(财决01表)本年收入合计决算数加上年初结余金额之和。

计算过程:

结转结余率=(结转结余总额/支出预算数)×100%

=(136.48/2,259.58)×100%=6.04%。

指标得分:结转结余率为6.04%,结转结余率在0-50%之间的,得分=[max(结转结余率)-结转结余率]/[max(结转结余率)-min(结转结余率)]×该指标分值=(50%-6.04%)/(50%-0)×4=3.52,本指标得分3.52分。

绩效分析:市旅游委年末结转结余总额136.48万元,其中:基本支出结转23.74万元,主要系行政运行;项目支出结转和结余112.74万元,影响结转结余率主要项目是旅游促销经费,本年收入1,353.89万元,本年支出1,254.89万元,年末项目支出结转和结余99.00万元。

3.2.2.5公用经费控制率(5)

通过对部门本年度实际支出的公用经费总额与预算安排的公用经费总额的比率,反映和评价部门对机构运转成本的实际控制程度。

评分标准:

(1)公用经费控制率小于或等于100%的,得满分;

(2)公用经费控制率大于或等于105%的,得0分;

(3)公用经费控制率在100%-105%之间的,在0和满分之间计算确定:

得分=[max(公用经费控制率)-公用经费控制率]/[max(公用经费控制率)-min(公用经费控制率)]×该指标分值。

解释说明:

①max(公用经费控制率)是指区间内公用经费控制率最大值,此处为105%。

②公用经费控制率=(实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额)×100%。

③min(公用经费控制率)是指区间内公用经费控制率最小值,此处为100%。

数据来源:

2017年市旅游委实际支出公用经费总额9.40万元。数据取自2017年度市旅游委部门决算中《收入支出决算总表(财决01表)》日常公用经费决算数。

2017年市旅游委预算安排公用经费总额9.40万元。数据取自2017年市旅游委部门决算中《收入支出决算总表(财决01表)》日常公用经费调整预算数。

计算过程:公用经费控制率=(实际支出公用经费总额/预算安排公用经费总额)×100%=(9.40/9.40)×100%=100%。

指标得分:公用经费控制率等于100%,本指标得分5分。

绩效分析:市旅游委认真贯彻落实中央“八项规定”及省委“二十条规定”严格控制公用经费支出。

3.2.2.6政府采购执行率(5)

通过对部门本年度实际政府采购预算项目数量与政府采购预算项目数量的比较,反映和评价部门政府采购预算执行情况。

评分标准:

得分=政府采购执行率×该指标分值。

解释说明:

政府采购执行率=(实际政府采购预算项目个数/政府采购预算项目个数)×100%;如年初未编制采购预算而本年实际有发生的,给一半分值。

数据来源:

政府采购预算项目0个,数据取自预算大本-政府采购预算明细表;

实际政府采购项目数6个,根据儋州市财政局提供的政府采购信息表。

指标得分:年初未编制采购预算而本年实际有发生,本指标得2.5分。

绩效分析:根据儋州市财政局提供资料显示,市旅游委2017实际进行了旅游宣传片、打印机、计算机等的政府采购,以上项目未编制年初政府采购预算,导致该指标失分。

3.2.2.7资金使用合规性(8)

部门使用预算资金是否符合相关的预算财务管理制度的规定,反映和评价部门预算资金的规范运行情况。

评价要点:

(1)符合国家财经法规和财务管理制度规定以及有关部门资金管理办法的规定;

(2)资金的拨付有完整的审批过程和手续;

(3)项目的重大开支经过评估论证;

(4)符合部门预算批复的用途;

(5)不存在截留情况;

(6)不存在挤占情况;

(7)不存在挪用情况;

(8)不存在虚列支出情况。

评分标准:

符合全部八项(8分);

符合其中七项(6分);

符合其中六项(4分);

符合其中五项(2分);

符合其中四项及以下(0分)。

数据来源:评价组通过抽查市旅游委2017年部门支出相关凭证验证资金使用合规性。

指标得分:符合全部八项,本指标得分8分。

绩效分析:市旅游委使用资金符合相关的预算财务管理制度的规定,合理安排预算,规范资金使用,支出报账管理规范。

3.2.2.8预决算信息公开性(3)

部门是否按照政府信息公开有关规定公开相关预决算信息,用以反映和评价部门预决算管理的公开透明情况。

评价要点:

(1)公开预决算信息;

(2)按规定内容公开预决算信息;

(3)按规定时限公开预决算信息。

评分标准:

全部符合(3分);

符合其中两项(2分);

符合其中一项及以下(0分)。

截止报告日,各部门决算报表未经财政部门批复,未能公开决算信息,决算信息公开视同已公开。

数据来源:

预算公开-儋州市政府信息公开专栏-财政预决算栏目,网址:

http://xxgk.hainan.gov.cn/dzxxgk/czj/201707/t20170725_2378200.htm

指标得分:全部符合,本指标得分3分。

绩效分析:市旅游委按儋财预〔2017〕275号文规定的内容和时限于2017年03月22日在儋州市政府信息公开专栏-财政预决算栏目公开了2017年部门预算信息,进行预决算信息公开,很好的发挥了信息公开对建设法治政府、创新政府、廉洁政府的促进作用。

3.2.2.9基础信息完善性(4)

部门基础信息是否完善,用以反映和评价基础信息对预算管理工作的支撑情况。

评价要点:

(1)基本财务管理制度健全;

(2)基础数据信息和会计信息资料真实;

(3)基础数据信息和会计信息资料完整;

(4)基础数据信息和会计信息资料准确。

评分标准:

符合全部四项(4分);

符合其中三项(2分);

符合其中两项(1分);

符合其中一项及以下(0分)。

数据来源:评价组通过查市旅游委财务管理制度,抽查2017年部门支出相关凭证,验证基础信息完善性。

指标得分:符合其中三项,本指标得分2分。

绩效分析:市旅游委2017年部门决算报表中(财决附04表-机构人员情况表)人员编制数18人;儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游发展委员会主要职责内设机构和人员编制规定的批复》(儋编〔2016〕21号);儋州市机构编制委员会关于《儋州市旅游质量监督管理所机构编制方案的批复》(儋编〔2016〕82号);儋州市机构编制委员会关于《市旅游咨询信息中心更名及增加编制的批复》(儋编〔2017〕66号),核定市旅游委2017年编制21人,两者存在差异,市旅游委基础数据信息和会计信息资料不准确。

3.2.2.10资产管理完整性(3)

部门的资产是否保存完整、使用合规、收入及时足额上缴,用以反映和评价部门资产运行情况。

评价要点:

(1)资产保存完整;

(2)资产账务管理合规,账实相符;

(3)资产有偿使用及处置收入及时足额上缴。

评分标准:

符合全部三项(3分);

符合其中两项(2分);

符合其中一项(1分);

符合零项(0分)。

数据来源:针对本次评价,我们对市旅游委三类资产进行了盘点,并形成了市旅游委固定资产盘点表。

指标得分:符合其中一项,本指标得分1分。

绩效分析:通过对市旅游委固定资产进行盘点,发现市旅游委存在资产保存不完整,价值2.52万元的固定资产已无实物,未进行账务处理,造成账实不符。通过查看国有资产收益征缴情况表,市旅游委2017年无资产有偿使用及处置收入。

3.2.2.11固定资产利用率(5)

部门实际在用固定资产总额与所有固定资产总额的比率,用以反映和评价部门固定资产使用效率。

评分标准:

(1)固定资产利用率大于或等于95%的,得满分;

(2)固定资产利用率小于或等于85%的,得0分;

(3)固定资产利用率在85%-95%之间的,在0和满分之间计算确定:

得分=[固定资产利用率①-min(固定资产利用率)②]/[max(固定资产利用率)③-min(固定资产利用率)]×该指标分值。

解释说明:

①固定资产利用率=(实际在用固定资产总额/所有固定资产总额)×100%。

②min(固定资产利用率)是指区间内固定资产利用率最小值,此处为85%。

③max(固定资产利用率)是指区间内固定资产利用率最大值,此处为95%。

数据来源:针对本次评价,我们对市旅游委三类资产进行了盘点,并形成了市旅游委固定资产盘点表。

计算过程:

资产类别

账面资产总额

实际在用资产总额

固定资产利用率

土地、房屋及构筑物

20.00

20.00

100.00%

通用设备

39.79

37.27

93.67%

家具、用具、装具及动植物

5.60

5.60

100.00%

合 计

65.39

62.87

96.15%

计算说明:

土地、房屋及构筑物账面资产总额20.00万元,实际在用资产总额20.00万元,该类固定资产利用率为100.00%。

通用设备账面资产总额39.79万元,实际在用资产总额37.27万元,该类固定资产利用率为93.67%。

家具、用具、装具及动植物账面资产总额5.60万元,实际在用资产总额5.60万元,该类固定资产利用率为100.00%。

指标得分:固定资产利用率大于95%,本指标得分5分。

绩效分析:市旅游委固定资产利用率为96.15%。经盘点发现,价值2.52万元的通用设备已无实物。

3.3产出(15分)

3.3.1绩效得分

评价内容

分值()

绩效得分()

得分率

产出评价:




项目实际完成率

6

0

0.00%

项目质量达标率

7

7

100.00%

活动关键指标达标率

2

2

100.00%

总 分

15

9

60.00%

3.3.2得分说明

产出总分为15分,其中,项目实际完成率占6分,项目质量达标率占7分,活动关键指标达标率占2分。

3.3.2.1项目实际完成率(6分)

部门履行职责而实际完成的项目数与计划完成的项目数的比率,用以反映和评价部门履职任务目标的实现程度。

评分标准:

(1)项目实际完成率大于或等于95%的,得满分;

(2)项目实际完成率小于或等于85%的,得0分;

(3)项目实际完成率在85%-95%之间的,在0和满分之间计算确定:

得分=[项目实际完成率①-min(项目实际完成率)②]/[max(项目实际完成率)③-min(项目实际完成率)]×该指标分值。

解释说明:

①项目实际完成率=(实际完成项目数/计划完成项目数)×100%。

未完成项目中由于自然灾害原因造成的除外。

②min(项目实际完成率)是指区间内项目实际完成率最小值,此处为85%。

③max(项目实际完成率)是指区间内项目实际完成率最大值,此处为95%。

数据来源:市旅游委实际完成项目数2个,计划完成项目数7个,数据取自政府财政管理信息系统市旅游委2017年度可执行指标执行情况明细表。

计算过程:项目实际完成率=(实际完成项目数/计划完成项目数)×100%=(2/7)×100%=28.57%。

指标得分:项目实际完成率小于85%,本指标得分0分。

绩效分析:市旅游委2017年项目实际完成率28.57%,计划完成项目数7个,实际完成项目数2个,具体完成情况详见附件2。表明市旅游委2017年部门履职任务目标未能很好实现。

3.3.2.2项目质量达标率(7分)

部门已完成项目中质量达标项目个数占已完成项目个数的比率,用以反映和评价部门履职质量目标的实现程度。

评分标准:

(1)项目质量达标率等于100%的,得满分;

(2)项目质量达标率小于或等于99%的,得0分;

(3)项目质量达标率在99%-100%之间的,在0和满分之间计算确定:

得分=[项目质量达标率①-min(项目质量达标率)②]/[max(项目质量达标率)③-min(项目质量达标率)]×该指标分值。

解释说明:

①项目质量达标率=(已完成项目中质量达标项目个数/已完成项目个数)×100%。

项目质量达标是指项目决算验收合格。

②min(项目质量达标率)是指区间内项目质量达标率最小值,此处为99%。

③max(项目质量达标率)是指区间内项目质量达标率最大值,此处为100%。

数据来源:市旅游委实际完成项目数2个,数据取自政府财政管理信息系统2017年市旅游委可执行指标执行情况明细表。

已完成项目中质量达标项目个数2个,根据本次评价取数标准,已完成项目视同质量达标。

计算过程:

项目质量达标率=(已完成项目中质量达标项目个数/已完成项目个数)×100%=(2/2)×100%=100%。

指标得分:项目质量达标率等于100%,本指标得分7分。

绩效分析:市旅游委项目管理制度健全,执行有效,保障了项目质量目标的实现。

3.3.2.3活动关键指标达标率(2分)

部门活动中达到绩效目标的关键指标个数与关键指标总个数的比率,用以反映和评价部门活动履职目标的实现程度。

评分标准:得分=活动关键指标达标率①×该指标分值。

解释说明:①活动关键指标达标率=(关键指标达标个数/关键指标总个数)×100%。

活动是指在职责下要做的事件;项目是指在活动下要做的具体内容。

活动关键指标达标是指完成关键指标绩效目标设置的90%及以上。

指标得分:根据本次评价取数标准,指标得分以满分计,本指标得2分。

3.4效果(15分)

从工作成效、社会效益这二方面进行评价,其中工作成效占10分,包括部门预算绩效管理工作评价指标;社会效益占5分,包括社会公众满意度指标。

3.4.1绩效得分

评价内容

分值()

绩效得分()

得分率

效果评价:




部门预算绩效管理工作评价

10

10

100.00%

社会公众满意度

5

5

100.00%

总 分

15

15

100.00%

3.4.2得分说明

效果总分为15分,其中,部门预算绩效管理工作评价占10分,社会公众满意度占5分。

3.4.2.1部门预算绩效管理工作评价(10分)

财政部门对部门开展预算绩效管理工作的评价结果,用以反映部门对预算绩效管理工作的重视程度和取得的成效。

评分标准:

(1)财政部门对部门绩效管理工作开展情况进行核查评价,包括绩效目标管理、绩效执行监控、绩效自评和评价结果应用等情况,按百分制。

(2)以部门为单位进行综合计算,得出各部门绩效管理工作评价结果。

综合得分=(部门绩效管理工作评价结果/100)×10分。

数据来源:

市旅游委2017年部门绩效管理工作评价得分100分,评价结果由儋州市财政局提供。

计算过程:综合得分=(部门绩效管理工作评价结果/100)×10分=100/100×10=10。

指标得分:本指标得分10分。

绩效分析:市旅游委开展预算绩效管理工作的评价结果为100分,综合得分为10分,表明市旅游委按照财政部门要求积极开展预算绩效管理工作,对预算绩效管理工作高度重视

3.4.2.2社会公众满意度(5分)

通过问卷调查了解社会公众对部门履职效果、解决民众关心的热点问题、厉行节约等方面的满意程度,反映和评价部门支出所带来的社会效益。

评分标准:

按照满意度调查的优秀、良好、合格、不合格给予该项指标打分:

优秀(5分);良好(3分);合格(1分);不合格(0分)。

解释说明:

(1)调查对象

本次问卷发放的对象为服务对象(A),社会群众(B),部门内部员工(C)。并以这些对象的加权得分作为衡量公众满意度的标准。

问卷样本量要求:服务对象(部门日常工作的服务对象)30份、社会群众(部门支出项目的相关受益群众)30份、部门内部员工30份。

(2)问卷设置

本次问卷共设置10个问题,每题最高得分为10分,总分为100分。每个题目评价量化分的设定为从左至右依次递减分别为10分、8分、6分、2分和0分。

(3)最终得分计算

单一对象的最终得分取所有问卷得分的平均得分,最终总得分的计算以如下公式:最终得分=A类得分×50%+B类得分×40%+C类得分×10%。

(4)评价标准

最终总得分共划分四个区间标准,分别为最终得分在60分以下为不合格,最终得分在60-69分为合格,最终得分在70-84分为良好,最终得分在85-100分为优秀。

数据来源:

本次评价发放服务对象(A)问卷30份,社会群众(B)问卷30份,部门内部员工(C)问卷16份,收回76份,其中有效问卷76份,调查结果列示如下:

__TH_G12五号22

服务对象(A)

社会群众(B)

部门内部员工(C)

非常满意

36.33

26.00

86.88

满意

44.27

49.07

10.50

一般

5.00

7.60

0.00

不满意

0.00

0.00

0.00

很不满意

0.00

0.00

0.00

得 分

85.60

82.67

97.38

最终得分=A类得分×50%+B类得分×40%+C类得分×10%

=85.60×50%+82.67×40%+97.38×10%=86分。  

指标得分:最终得分为86分,根据评价区间标准为优秀,得5分。

绩效分析:通过对调查结果进行分析,市旅游委在解决群众反映强烈的热点、难点、焦点问题方面有待提高。

4.需要说明事项

4.1市旅游委部门内部员工16人,内部员工问卷发放数量为16份。

4.2部分数据分别取自部门决算报表和政府财政管理信息系统可执行指标执行情况明细表,因两个报表核算口径存在一定差异,从而影响各指标之间的逻辑关系。

5.绩效评价结论

5.1绩效评价得分

评价指标

分值()

绩效得分()

一、投入

15

15

1.职责明确

1

1

2.活动合规性

2

2

3.活动合理性

2

2

4.部门绩效自评项目占比率

5

5

5.在职人员控制率

5

5

二、过程

55

40.02

1.预算完成率

5

5

2.预算调整率

5

5

3.支付进度率

8

0

4.结转结余率

4

3.52

5.公用经费控制率

5

5

6.政府采购执行率

5

2.5

7.资金使用合规性

8

8

8.预决算信息公开性

3

3

9.基础信息完善性

4

2

10.资产管理完整性

3

1

11.固定资产利用率

5

5

三、产出

15

9

1.项目实际完成率

6

0

2.项目质量达标率

7

7

3.活动关键指标达标率

2

2

四、效果

15

15

1.部门预算绩效管理工作评价

10

10

2.社会公众满意度

5

5

总分

100

79.02

5.2存在绩效问题

5.2.1部门支出过程55分,本次评价实际得分40.02分,得分率为72.76%,支出过程包括预算执行、预算管理、资产管理三个二级指标,绩效评价分析如下:

1.预算执行方面

预算执行方面分值32分,本次评价实际得分21.02分,得分率为65.69%,存在的问题:

(1)预算执行不均衡

市旅游委第一季度支付进度率为14.91%,第二季度支付进度率为84.63%,第三季度支付进度率为67.24%,第四季度支付进度率为48.99%,预算执行不均衡,如第一季度预算可执行数1,985.60万元,预算支出完成数74.03万元,完成数占可执行数3.73%;第二季度预算可执行数2,012.90万元,预算支出完成数621.00万元,完成数占可执行数30.85%;第三季度预算可执行数2,017.14万元,预算支出完成数1,090.40万元,完成数占可执行数54.06%;第四季度预算可执行数2,010.15万元,预算支出完成数1,540.95万元,完成数占可执行数76.66%。资金支付进度慢,从而导致支付进度率失分8分。

(2)结转结余资金管理制度不完善

市旅游委2017年度结转结余总额136.48万元,支出预算数2,259.58万元,结转结余数占支出预算数6.04%,影响的主要项目是旅游促销经费项目,本年收入1,353.89万元,本年支出1,254.89万元,年末项目支出结转和结余99.00万元,结转结余数偏大,导致结转结余率指标失0.48分。

(3)政府采购预算编制不完整

市旅游委年初未编制政府采购预算,而本年实际实施了政府采购行为,如旅游宣传片、打印机、计算机等的政府采购,有政府采购需求,但未编制政府采购预算,从而导致政府采购执行率指标失2.5分。

2.预算管理方面

预算管理方面分值15分,本次评价实际得分13分,得分率为86.67%,存在的问题:

1)基础数据信息和会计信息不精准

市旅游委部门决算报表中人员编制数18人,儋州市机构编制委员会核定市旅游委2017年编制21人,两者存在差异,市旅游委基础数据信息和会计信息资料不准确,导致基础信息完善性指标失2分

3.资产管理方面

资产管理方面分值8分,本次评价实际得分6分,得分率为87.50%,存在的问题:

(1)资产管理不规范

经盘点发现,价值2.52万元的通用设备已无实物,未进行账务处理,造成账实不符,导致资产管理完整性指标失2分。

5.2.2部门产出过程15分,本次评价实际得分9分,得分率为60%,支出产出包括职责履行一个二级指标,绩效评价分析如下:

1.项目预算执行力低

市旅游委2017年项目实际完成率28.57%,导致项目实际完成率指标失6分,未完成项目主要为:旅游促销经费(项目编号R202079),该项目预算数为1,600.00万元,项目支出完成数为1,254.89万元占预算资金78.43%;雪茄节经费(项目编号T200821),该项目预算数为100.00万元,项目资金在2017年度未支出

6.经验教训与建议

6.1经验教训

6.1.1市旅游委因预算执行不及时、项目资金支出进度慢,导致支付进度率、结转结余率、实际完成率指标,失分合计14.48分,占总失分的69.02%。

6.1.2市旅游委因年初未编制采购预算而本年实际有发生,导致政府采购执行率指标2.5分,占总失分的11.92%。

6.1.3市旅游委未及时按编制文件更新决算报表中的机构人员情况表,导致基础信息完善性指标合计失分2分,占总失分的9.53%。

6.1.4市旅游委固定资产保存不完整,价值2.52万元的通用设备已无实物,未进行账务处理,造成账实不符,导致资产管理完整性指标失2分,占总失分的9.53%。

6.2建议

6.2.1建议市旅游委对各项目支出进度进行动态跟踪,一季度下达指标的项目,各季度支出进度保持在21.25%、42.5%、63.75%、85%以上;二季度下达指标的项目,各季度支出进度保持在28.33%、56.67%、85%以上;三季度下达指标的项目,各季度支出进度保持在42.5%、85%以上,四季度下达指标的项目,支出进度保持在85%以上。合理安排支出,加快支付进度,对预算执行进度偏慢以及预算执行总量较大的预算单位,召开预算执行进度推进座谈会,了解预算执行过程中存在的问题,相互交流解决问题,不断增强预算执行均衡性管理。同时加强预算执行情况的监督检查,强化项目事前、事中、事后跟踪管理,从而提高财政资金使用效益。

6.2.2建议市旅游委加强结转结余资金管理,建立财政结余结转资金定期清理机制,每年要定期清理结余结转资金,摸清底数、分类处理,切实压缩结余结转资金规模。

6.2.3建议市旅游委完善政府采购预算编制工作,严格执行政府采购各项规定,明确凡使用纳入财政预算管理的资金采购目录内项目,均应编入政府采购预算,应编尽编,应采尽采。

6.2.4 建议市旅游委及时更新基础数据信息和会计信息资料,并保证基础数据信息和会计信息资料的准确性。

6.2.5建议市旅游委加强固定资产管理,明确资产使用和保管责任人,落实资产使用人在资产管理中的责任。建立资产台账,加强资产的实物管理。定期清查盘点资产,确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账,发现不符的,应当及时查明原因,并按照相关规定处理。



附件1:市旅游委部门整体支出绩效评价指标体系评分表.xls

附件2:市旅游委2017年度项目支出进度及实施情况表.xls




海南永信德威会计师事务所             中国注册会计师:

中国注册会计师:


中国•海口                 2018年9月6日


儋州市人民政府网 主办:儋州市人民政府办公室 协办:儋州市财政局

运行管理:海南信息岛技术服务中心有限公司

琼ICP备10200120号-6 琼公网安备 46900302000004号